Cập nhật lần cuối: 02/01/2024.
Hướng dẫn chi tiết kê khai và nộp lệ phí môn bài năm 2024 cho các cá nhân, hộ kinh doanh, doanh nghiệp và tổ chức theo Khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2022/NĐ-CP.
Hướng dẫn khai lệ phí môn bài
– Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh:
+ Thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
+ Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài.
Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện theo quy định tại Điều 13 Nghị định này.
Mẫu tờ khai lệ phí môn bài mới nhất
Mẫu tờ khai lệ phí môn bài mới nhất là mẫu 01/LPMB (Link Tải về)
Cách lập tờ khai lệ phí môn bài:
– Chỉ tiêu [01]: Kê khai năm tính lệ phí môn bài.
– Chỉ tiêu [02]: Chỉ tích chọn đối với lần đầu kê khai.
– Chỉ tiêu [03]: Chỉ tích chọn đối với trường hợp người nộp lệ phí (sau đây gọi chung là NNT và viết tắt là NNT) đã nộp tờ khai nhưng sau đó phát hiện có thay đổi thông tin về nghĩa vụ kê khai và thực hiện kê khai lại thông tin thuộc kỳ tính lệ phí đã kê khai. Lưu ý, NNT chỉ thực hiện chọn một trong hai chỉ tiêu [02] và [03], không chọn đồng thời cả hai chỉ tiêu.
– Chỉ tiêu [04] đến chỉ tiêu [05]: Kê khai thông tin theo đăng ký thuế của NNT.
– Chỉ tiêu [06] đến chỉ tiêu [08]: Kê khai thông tin đại lý thuế (nếu có).
– Chỉ tiêu [09]: Chỉ tích chọn trong trường hợp NNT đã kê khai LPMB, sau đó thành lập mới địa điểm kinh doanh.
Thời hạn nộp lệ phí môn bài
– Thời hạn nộp lệ phí thuế môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.
– Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp) khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp) thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
+ Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm kết thúc thời gian miễn.
+ Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.
– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
+ Trường hợp ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm ra hoạt động.
+ Trường hợp ra hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm ra hoạt động.
Nộp thuế môn bài cần giấy tờ gì?
- Tờ khai lệ phí môn bài theo mẫu ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC
- Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước Mẫu C1- 02/NS
Lưu ý:
- Nếu doanh nghiệp bạn kê khai và nộp thuế môn bài trực tiếp tại kho bạc/ngân hàng thì in ra bản giấy rồi điền thông tin vào. Nhưng hiện nay chủ yếu các Cơ quan thuế yêu cầu nộp qua mạng, vì thế nếu muốn nộp trực tiếp thì các bạn liên hệ với cơ quan quản lý thuế doanh nghiệp xem họ có nhận bản giấy không nhé.
- Nếu doanh nghiệp kê khai và nộp thuế môn bài qua mạng thì các loại giấy nộp thuế môn bài này đều được tạo và nộp online nhé.
Chú ý, trước khi nộp tiền thuế điện tử thì cần chuẩn bị:
- Chữ ký số để chứng thực thông tin cá nhân công ty bạn
- Đăng ký tài khoản ngân hàng cho công ty mình với chức năng nộp thuế điện tử. Trong Tải khoản ngân hàng đó phải có tiền (Tối thiểu là đủ tiền để nộp số tiền thuế), như vậy khi bạn nộp thuế môn bài thì tài khoản ngân hàng của bạn mới thực hiện chuyển tiền cho cơ quan thuế được.
- Thủ tục nộp thuế môn bài lần đầu cho doanh nghiệp mới thành lập hoặc nộp những lần sau đều giống nhau nhé!
Văn phòng đại diện, chi nhánh, địa điểm kinh doanh nộp thuế môn bài ở đâu?
Đối với đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) nộp thuế môn bài ở:
- Nếu thành lập ở cùng địa phương cấp tỉnh với trụ sở chính: thì nộp tờ khai cho CQT quản lý trực tiếp của trụ sở chính.
- Nếu thành lập ở khác địa phương cấp tỉnh của trụ sở chính: thì nộp tờ khai cho CQT quản lý trực tiếp của đơn vị phụ thuộc.
Cách nộp tờ khai lệ phí môn bài:
Cách 1: Lập tờ khai thuế môn bài trực tiếp tại Chi Cục thuế
- Tiến hành hoàn thiện các thông tin trên tờ khai (mẫu 01/LPMB và mẫu Giấy nộp tiền Ngân sách)
- Lấy xác nhận của Giám đốc bằng cách ký tên, đóng dấu
- Nộp trực tiếp tờ khai thuế môn bài tại Chi cục thuế hoặc qua mạng (xác nhận trước với Chị Cục thuế trực thuộc)
- Giấy nộp tiền Ngân sách nộp tại Kho bạc nhà nước hoặc một địa điểm đưọc uỷ nhiệm thu bởi Chi cục Thuế
Cách 2: Lập tờ khai thuế môn bài trên phần mềm HTKK rồi nộp qua mạng lên trang thuedientu;
Cách 3: Kê khai thuế môn bài trực tuyến trên trang thuedientu
Cách nộp tiền thuế môn bài
Cách 1: Cách nộp tiền thuế môn bài qua mạng
Sau bước nộp tờ khai, cá nhân/tổ chức có thể nộp tiền thuế môn bài qua mạng trên website thuedientu.dgt.gov.vn
Bước 1: Đăng ký nộp thuế môn bài qua mạng
Bước này dành cho những đối tượng chưa đăng ký nộp thuế điện tử trước đó.
Doanh nghiệp tiến hành đăng ký Tài khoản ngân hàng trên website thuedientu.gdt.gov.vn
Bước 2: Nộp thuế môn bài qua mạng
DN lập giấy nộp tiền thuế điện tử trên website thuedientu.dgt.gov.vn
Cách 2: Nộp thuế môn bài qua ngân hàng
Giấy nộp tiền Ngân sách nộp tại Ngân hàng Kho bạc nhà nước hoặc một địa điểm được uỷ nhiệm thu bởi Chi cục Thuế.
