Cập nhật lần cuối: 16/09/2022.
Hiện nay, thông tin đăng ký thuế ban đầu doanh nghiệp chỉ phải cung cấp trong tờ khai đăng ký thành lập doanh nghiệp ở Phòng Đăng ký kinh doanh – Sở Kế hoạch và Đầu tư. Do đó hiện nay pháp luật không bắt buộc doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế ban đầu. Tuy nhiên, một số cơ quan thuế vẫn yêu cầu doanh nghiệp phải liên hệ với cơ quan quản lý thuế trực tiếp (Chi cục thuế quận/huyện nơi doanh nghiệp đăng ký hoạt động) để nộp một số giấy tờ khai thuế ban đầu.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế ban đầu:
Hiện nay luật không yêu cầu nộp hồ sơ khai thuế ban đầu, nên cũng không có thời hạn để nộp hồ sơ. Để đảm bảo nhất, sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động trong trường hợp doanh nghiệp mới thành lập nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp nên liên hệ cơ quan thuế quản lý để xem có cần nộp hồ sơ khai thuế ban đầu hay không. Thường đối với các cơ quan thuế yêu cầu nộp hồ sơ khai thuê ban đầu sẽ cho doanh nghiệp thời hạn chậm nhất là đến ngày kết thúc năm tài chính đầu tiên của năm bắt đầu thành lập.
Các hồ sơ cần thiết khi làm hồ sơ khai thuế ban đầu:
Doanh nghiệp mới thành lập sẽ phải lập bộ hồ sơ khai thuế ban đầu để gửi lên cơ quan thuế bao gồm giấy tờ sau:
Hồ sơ kê khai thuế ban đầu
1) Công văn đăng ký hình thức kế toán, chế độ kế toán và sử dụng hóa đơn
Hồ sơ cần chuẩn bị 2 bản, nội dung văn bản gồm: Loại hóa đơn sử dụng, chế độ kế toán áp dụng, phương pháp kế toán, hình thức ghi sổ kế toán, hình thức nhập xuất hàng hóa, hình thức kế toán.
Lưu ý: Chế độ kế toán mà các doanh nghiệp vừa và nhỏ sẽ áp dụng được quy định tại thông tư 133/2016/TT-BTC. Tuy nhiên một số kế toán khi học trên lý thuyết, hệ thống tài khoản lại không theo thông tư 133/2016/TT-BTC. Vì vậy, doanh nghiệp có thể làm công văn đăng ký chế độ kế toán theo thông tư 200/2014/TT-BTC để thuận lợi hơn cho công việc. Ngoài ra, doanh nghiệp phải cam kết về việc trong vòng 2 năm sử dụng chế độ kế toán theo thông tư 200/2014/TT-BTC.
2) Văn bản đăng ký phương pháp trích khấu hao tài sản cố định (nếu có tài sản cố định);
Doanh nghiệp sẽ dựa vào thông tư 45/2013/TT-BTC để đăng ký phương pháp trích khấu hao tài sản cố định với cơ quan thuế. Hiện nay, các phương pháp trích khấu hao tài sản cố định phổ biến: Khấu theo theo số dư giảm dần có điều chỉnh, khấu hao theo đường thẳng, khấu hao theo số lượng, khối lượng sản phẩm…
3) Bản sao có chứng thực Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp;
4) Quyết định bổ nhiệm Giám đốc (Tổng giám đốc);
5) Quyết định bổ nhiệm Kế toán trưởng, người phụ trách kế toán;
6) Bản sao có chứng thực CMND hoặc CCCD của người đại diện theo pháp luật, của kế toán trưởng hoặc người phụ trách kế toán;
7) Giấy ủy quyền cho người đi nộp hồ sơ nếu không phải là người đại diện theo pháp luật.
Thủ tục kê khai thuế ban đầu:
Khi chuẩn bị đẩy đủ các giấy tờ trên, bạn mang hồ sơ ra nộp tại chi cục thuế quận/huyện nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính. Trường hợp doanh nghiệp do cục thuế quản lý thì nộp hồ sơ tại cục thuế tỉnh/thành phố nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính.
Lưu ý: Cần làm 2 bản hồ sơ để nộp: 01 bản để cơ quan thuế lưu, 01 bản để doanh nghiệp mang về sau khi đóng dấu đã nhận hồ sơ đầy đủ.
Doanh nghiệp có thể tự kiểm tra cơ quan quản lý thuế của mình thông qua trang web của Tổng cục thuế. Tùy chi cục thuế mà hồ sơ của bạn sẽ được giải quyết ngay trong ngày làm việc hoặc 2-3 ngày sau đó.
Sau khi nhận hồ sơ đăng ký khai thuế ban đầu của doanh nghiệp và trước khi ra thông báo chấp thuận cho doanh nghiệp áp dụng tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ, cơ quan quản lý thuế trực tiếp sẽ cử người đến kiểm tra thực tế tại trụ sở doanh nghiệp để xác định doanh nghiệp có hoạt động tại trụ sở hay không, có mua sắm tài sản cố định, công cụ, dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê, mượn địa điểm kinh doanh hay không (kiểm tra điều kiện để được áp dụng phương pháp khấu trừ thuế).
Một số thủ tục cần hoàn tất trước khi nộp hồ sơ khai thuế ban đầu
Trước khi nộp hồ sơ trên đến chi cục thuế, doanh nghiệp cần hoàn tất các thủ tục sau:
- Treo bảng hiệu tại trụ sở công ty: Bảng hiệu phải thể hiện đầy đủ các thông tin như tên công ty, mã số thuế công ty, địa chỉ trụ sở chính. Người quản lý thuế sẽ đến trụ sở để kiểm tra tình trạng hoạt động của doanh nghiệp và bảng hiệu đã treo đầy đủ hay chưa;
- Mua chữ ký số (chứng thư số/token): Bắt buộc. Chữ ký số này để nộp tờ khai lệ phí môn bài trên trang web của Tổng Cục thuế;
- Mở tài khoản ngân hàng công ty, nộp tiền vào tài khoản. Sau đó dùng chữ ký số trích tiền trong tài khoản để nộp tiền lệ phí môn bài vào Kho bạc Nhà nước.
Bạn có thể tham khảo bảng giá thiết bị chữ ký số qua bài viết dưới đây:
Bảng Giá Thiết Bị Chữ Ký Số (Token)
Mức phạt khi chậm nộp hồ sơ khai thuế ban đầu
Theo Điều 9 Thông tư 166/2013/TT-BTC quy định : Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 05 ngày mà có tình tiết giảm nhẹ.
Phạt tiền 700.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 400.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 1.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 10 ngày (trừ trường hợp quy định tại Khoản 1 Điều này).
Phạt tiền 1.400.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không dưới 800.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 2.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 10 ngày đến 20 ngày.
Phạt tiền 2.100.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 1.200.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 3.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 20 ngày đến 30 ngày.
Phạt tiền 2.800.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 1.600.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 4.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 30 ngày đến 40 ngày.
Phạt tiền 3.500.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 2.000.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 5.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
– Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 40 ngày đến 90 ngày.
– Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định trên 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp hoặc trường hợp quy định tại Khoản 9 Điều 13 Thông tư này.
– Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp (trừ trường hợp pháp luật có quy định không phải nộp hồ sơ khai thuế).
– Nộp hồ sơ khai thuế tạm tính theo quý quá thời hạn quy định trên 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nhưng chưa đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm.
Dịch vụ nộp hồ sơ kê khai thuế ban đầu cho doanh nghiệp
Trên đây, Luật Bistax đã cập nhật các quy định hiện hành về thủ tục làm hồ sơ khai thuế ban đầu cho doanh nghiệp mới thành lập công ty. Để hiểu rõ hơn về thành phần hồ sơ, quy trình thực hiện thủ tục kê khai thuế ban đầu hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn cụ thể, chính xác.
Luật Bistax đã có hơn 06 năm kinh nghiệm chuyên tư vấn và thực hiện dịch vụ, thủ tục thuế trên toàn quốc, đặc biệt địa bàn TP HCM, Bình Dương, Đồng Nai, Long An và nhiều tỉnh thành khác.
Hãy tham khảo ngay dịch vụ khai thuế ban đầu tại Luật Bistax. Chúng tôi có đội ngũ làm dịch vụ kế toán sẽ giúp bạn rút ngắn thời gian, giải quyết được các hồ sơ khó. Hãy liên hệ vào hotline: 07777 23283 (Hỗ trợ Zalo, Viber, Whatsapp 24/24) hoặc để lại bình luận vào bên dưới. Chúng tôi sẽ liên hệ bạn ngay!
Xem thêm:
- Công Ty Dịch Vụ Kế Toán Thuế Tại TPHCM – Trọn Gói – Chuyên Nghiệp
- Qui Định Mới Nhất Về Thuế Suất VAT – Giảm Thuế GTGT 2022
- Mức Nộp Thuế Môn Bài Mới Nhất Năm 2022- Lệ Phí Bắt Buộc
- Dịch Vụ Cho Thuê Văn Phòng Chia Sẻ Tại TPHCM
