Cập nhật lần cuối: 28/02/2023.
Hiện nay, hộ kinh doanh cá thể vẫn đang chiếm ưu thế và được nhiều người lựa chọn khi mới bắt đầu kinh doanh. Tuy có sự đơn giản về thủ tục và không phức tạp nhiều so với thành lập doanh nghiệp, nhưng hộ kinh doanh cá thể cũng phải cần kê khai và báo cáo thuế đầy đủ theo qui định của pháp luật. Như vậy, Báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể như thế nào? Cách Làm Báo Cáo Thuế Hộ Kinh Doanh Cá Thể ra sao? Mời bạn theo dõi nội dung chia sẽ và hướng dẫn chi tiết ở bài viết dưới đây.
Phương pháp kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể:
Kê khai thuế hộ kinh doanh hiện nay có 3 phương pháp như sau:
1. Phương pháp thuế khoán hộ kinh doanh
Phương pháp khoán là phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên DOANH THU KHOÁN do cơ quan thuế xác định để tính mức THUẾ KHOÁN theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế.
Đặc điểm của phương pháp khoán:
- Không cần kê khai định kỳ.
- Phải đóng thuế khoán hằng năm.
- Kê khai thuế theo từng lần phát sinh khi có nhu cầu mua hoá đơn.
2. Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh
Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ DOANH THU THỰC TẾ từng lần phát sinh.
Đặc điểm của khai thuế theo từng lần phát sinh:
- Không cần kê khai định kỳ.
- Không cần nộp thuế khoán hằng năm.
- Kê khai khi mua hoá đơn tại chi cục thuế trực thuộc.
3. Phương pháp kê khai
Phương pháp kê khai là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế phát sinh theo kỳ tháng hoặc quý.
Đặc điểm của phương pháp kê khai:
- Kê khai theo tháng/quý định kỳ.
- Tổng doanh thu năm trước trên 50 tỷ: Kê khai thuế theo tháng
- Tổng doanh thu năm trước từ dưới 50 tỷ và HKD mới thành lập: Kê khai thuế theo quý
Hộ kinh doanh cần nộp những loại thuế nào?
Hộ kinh doanh cá thể cần nộp các loại thuế sau:
- Lệ phí môn bài
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Tuy nhiên theo quy định, hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì được miễn lệ phí môn bài và thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Bên cạnh đó, hộ kinh doanh có thể chịu thêm một số loại thuế khác như: thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên, …
Cách Báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể
Báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể là hoạt động kê khai doanh thu phát sinh trong kỳ để tính toán số thuế phải nộp hàng tháng hoặc quý.
Việc kê khai sẽ được thực hiện theo mẫu 01/CNKD ban hàng kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Việc kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể theo định kỳ được áp dụng đối với hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai. Ngoài việc kê khai thuế, hộ kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai còn phải lập sổ sách kế toán theo thông tư 88/2021/TT-BTC.
1. Cách tính thuế GTGT và TNCN hộ kinh doanh
căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ % thuế trên doanh thu. Công thức cụ thể như sau:
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % thuế GTGT.
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ % thuế TNCN.
Trong đó: Doanh thu tính thuế được xác định như sau:
- Doanh thu tính thuế (GTGT và TNCN) đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
Tỷ lệ % thuế tính trên doanh thu khoán:
- Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động nhiều ngành nghề, lĩnh vực thì thực hiện khai và tính thuế theo tỷ lệ % thuế tính trên doanh thu áp dụng với từng lĩnh vực, ngành nghề.
- Tỷ lệ tính thuế trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng chi tiết đối với từng ngành nghề, lĩnh vực áp dụng theo danh mục ngành nghề tính thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC.
2. Cách khai thuế khoán cho hộ kinh doanh cá thể
Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 năm trước liền kề năm tính thuế, hộ kinh doanh phải nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ khoán. Khi làm hồ sơ khai thuế khoán hộ kinh doanh, các vấn đề quan trọng cần lưu ý như sau:
♦ Từ ngày 20/11 – 5/12 hàng năm, cơ quan Thuế sẽ phát Tờ khai thuế năm sau cho tất cả các hộ khoán.
♦ Hồ sơ khai thuế đối với hộ khoán là Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, sử dụng Mẫu số 01/CNKD – Tờ khai thuế cá nhân kinh doanh.
♦ Trường hợp hộ khoán sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp, bán lẻ theo từng lần phát sinh thì khi khai thuế đối với doanh thu trên hóa đơn lẻ thì khai thuế theo từng lần phát sinh và sử dụng Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, sử dụng Mẫu số 01/CNKD đồng thời xuất trình và nộp kèm theo hồ sơ khai thuế một số tài liệu gồm:
- Bản sao hợp đồng kinh tế.
- Bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng.
- Bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc, xuất xứ của hàng hóa, dịch vụ.
Dịch vụ báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể
Trên đây là hướng dẫn cách báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể. Các hộ kinh doanh cá thể kê khai theo phương pháp khoán có thể tham khảo để tính thuế và khai thuế theo đúng quy định. Tuy nhiên, nếu bạn không am hiểu rõ cách thức làm sẽ gây ra nhiều hệ luỵ sau này, để tiết kiệm chi phí bạn có thể tham khảo dịch vụ kế toán của chúng tôi.
- Tập hợp hóa đơn chứng từ hàng tháng/quý
- Lập và nộp báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể theo tháng/quý
- Báo cáo số tiền thuế phải nộp dựa trên số liệu đã báo cáo
- Lập các loại sổ sách liên quan đến hoạt động của hộ kinh doanh
- In và bàn giao sổ sách kế toán
Dịch vụ kê khai thuế, lập sổ sách kế toán hộ kinh doanh được liệt kê ở trên sẽ áp dụng cho hộ kinh doanh phương pháp kê khai. Luật Bistax với hơn 7 năm kinh nghiệm, là một trong những công ty dịch vụ kế toán uy tín tại TPHCM được nhiều khách hàng tin tưởng và lựa chọn.
Hãy gọi ngay số hotline 07777 23283 để được tư vấn và hỗ trợ ngay.
